Regulación de criptomonedas en EUA y El Salvador

Escrito por: Laura Nathalie Hernández Rivera | Abogada especialista en Tecnologías en Novis Estudio Legal. 

El ánimo por crear nuevos marcos regulatorios, actualizar los existentes, y por adoptar activos virtuales como las criptomonedas se ha reavivado a nivel global. En ese contexto, las decisiones que al respecto adopten, sobre todo, las grandes potencias económicas como China y Estados Unidos son trascendentales.

Cualquier decisión que tome Estados Unidos será una que le interesará al mundo puesto que tiene un alto potencial de impactar, en diversas maneras, a muchos países; y no será la excepción la manera como el país norteamericano afronte la regulación sobre los activos virtuales como las criptomonedas, o incluso si llegase a adoptar una moneda digital respaldada por el Banco Central (CBDC, por sus siglas en inglés). De manera particular el mundo sigue de cerca a El Salvador como ejemplo de país que ha regulado y adoptado una criptomoneda como ‘moneda’ de curso legal, de obligatoria aceptación, para la adquisición bienes o servicios en el país.

A continuación, hemos resaltado algunas decisiones de Estados Unidos y El Salvador en torno a la regulación de los activos virtuales, y como su abordaje podría ser determinante para su relación comercial en el futuro.  

Desde hace varios años Estados Unidos ha regulado los activos virtuales en materia fiscal, lavado de activos, y financiamiento del terrorismo. Sin embargo, actualmente podemos advertir que la discusión sobre la regulación de las criptomonedas estará muy presente en la agenda política de la administración del Presidente Joe Biden.

Lo anterior también se refleja en el Senado, ya que desde 2021 se han presentado dos iniciativas de ley solicitando informes a diversas agencias y jefes gubernamentales con el objetivo de obtener datos que permitan regular y tomar decisiones de política pública en torno a las criptomonedas.

Estados Unidos

Desde 2014, la Agencia del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés), por ejemplo, ha emitido avisos en materia tributaria respondiendo a preguntas frecuentes relativas a la aplicación de los principios fiscales generales existentes a las transacciones con monedas virtuales; explicando que para efectos del impuesto sobre la renta federal la moneda virtual se trata como propiedad, y cómo los principios fiscales vigentes aplicables a las transacciones que involucran propiedad se aplican a las moneda virtuales.

En materia de combate al lavado de dinero y activos, combate al terrorismo y delitos cibernéticos, la Red de Control de Delitos Financieros (FinCen, por sus siglas en inglés) ha emitido guías para la aplicación de regulaciones para ciertos modelos de negocios que involucran monedas virtuales convertibles, y pronto podría emitir regulación específica sobre cómo las instituciones financieras deben incorporar aspectos relacionados a los delitos cibernéticos, ciberseguridad, y las monedas virtuales.

A finales de 2021, el Senado de los Estados Unidos presentó un proyecto de ley solicitando al Secretario del Tesoro presentar un informe al Congreso sobre las criptomonedas y su uso en todo el mundo con el objetivo de identificar y analizar las políticas, experiencias, vulnerabilidades, y oportunidades de las criptomonedas. Esto le permitiría analizar el impacto de los criptoactivos en otros países, es decir, si han salido fortalecidos o debilitados del uso, regulación, y/o la extracción de criptomonedas.

En febrero de 2022, se presentó la iniciativa de ley denominada “Ley de Rendición de Cuentas sobre Criptomonedas en El Salvador” (ley “ACES”) con la cual se solicita informes al Secretario de Estado, jefes de departamentos y agencias federales, que le permitan analizar la forma cómo El Salvador ha adoptado, regulado, y usado el bitcoin, así como las medidas adoptadas para la prevención de lavado de activos, financiamiento del terrorismo, y los ciberdelitos. Es decir, Estados Unidos analizará cómo las decisiones de países que usan, regulan o extraen criptomonedas (sobre todo aquellos países usen el dólar americano) pueden impactar a su sistema financiero, a los inversionistas, y al cumplimiento de la ley en los Estados Unidos, y en base a ello diseñará un plan de mitigación de riesgos.

El Salvador

El marco regulatorio vigente en El Salvador sobre bitcoin está comprendido principalmente por: el Decreto Legislativo no. 57 (“Ley Bitcoin») la cual regula únicamente las transacciones con bitcoin, y no regulado a otros activos virtuales; y el Decreto Legislativo no. 137 (“Ley de Creación del Fideicomiso Bitcoin”). 

En materia de combate al lavado de dinero y activos, recientemente se aprobó el Decreto Ejecutivo No. 27 de fecha 27 de agosto de 2021 (“Reglamento de la Ley Bitcoin”); las Normas Técnicas para Facilitar la Participación de las Entidades Financieras en el Ecosistema Bitcoin, emitidas por el Banco Central de Reserva de El Salvador; y en materia de ciberdelitos, las reformas a la Ley de Delitos Informáticos y Conexos relativas al fraude informático mediante transacciones en bitcoin y otras criptomonedas aprobadas en 2021 entraron en vigencia en enero de este año. 

A simple vista el abordaje de Estados Unidos en torno a la regulación de activos virtuales como las criptomonedas es diferente a la de El Salvador. El Senado estadounidense ha adoptado una posición más exhaustiva, mientras que El Salvador se está caracterizando por emitir regulaciones limitadas, ambiguas y con vacíos legales frente a los diversos riesgos financieros y cibernéticos derivados del uso y adopción de los criptoactivos.

Por mencionar algunos ejemplos, el marco regulatorio salvadoreño aún no contempla las recomendaciones emitidas por el GAFI sobre la supervisión o monitoreo, sanción a proveedores de servicios de activos virtuales (PSAV) para la prevención de lavado de dinero o el financiamiento de terrorismo mediante activos virtuales; las sanciones frente a ciberdelitos mediante el uso criptomonedas son mínimas. En conclusión, el fortalecimiento regulatorio e institucional en El Salvador será importante en los próximos meses si consideramos que Estados Unidos evaluará su relación comercial con el país y su capacidad para garantizar la protección de derechos mediante el uso de criptomonedas.